La simplicité du statut auto-entrepreneur (désormais appelé "micro-entrepreneur") a déjà séduit plus d'un million de Français.
Né en 2009, il permet de lancer une petite activité en bénéficiant de nombreux avantages : un mode de calcul des charges sociales et fiscales simplifié et généralement favorable, des démarches administratives et d'obligations comptables réduites, une exonération de TVA,...
Malgré ses nombreux atouts, le statut auto-entrepreneur comporte également plusieurs inconvénients. La plupart d'entre eux sont liés au fait que ce régime n'a pas été pensé pour des projets de grande envergure, qui nécessitent des investissements et du personnel.
Dans cet article, nous allons vous présenter les 15 principaux avantages et inconvénients du statut auto-entrepreneur. À travers notre avis sur ce régime particulier, vous pourrez découvrir ses principales caractéristiques. Ceci vous aidera à juger s'il peut être pertinent ou non pour lancer votre projet entrepreneurial.
Pas le temps de lire notre article ?
Retrouvez en un clin d’œil, grâce à ce tableau récapitulatif, les principaux avantages et inconvénients du statut auto-entrepreneur en 2021 :
Avantages et inconvénients du statut auto-entrepreneur en 2021 | |
|---|---|
Avantages | Inconvénients |
Des formalités de création simplifiées | Des plafonds de CA |
Des obligations comptables et déclaratives allégées | L'impossibilité de déduire ses charges |
Une franchise de TVA au démarrage | L'impossibilité de récupérer la TVA |
Un calcul simplifié des charges sociales | Retraite : CA minimum pour valider des trimestres |
ACRE : réduction des charges de 50% la 1ère année | Une couverture sociale parfois restreinte |
Un calcul simple des impôts | Des charges opérationnelles même en cas de CA nul |
L'option pour le VFL | Le patrimoine personnel à risque |
Exonération de CFE la 1ère année | Un manque de crédibilité |
Une protection sociale | Le risque de radiation en cas de CA nul |
La possibilité de cumuler les statuts | Le risque d'isolement |
La possibilité de cumuler les activités | Des activités exclues du régime |
De nombreuses activités sont éligibles | Des assurances parfois obligatoires |
Des aides financières | Une incidence sur vos allocations chômage |
Il est facile de fermer son auto-entreprise | La prospection de clients est souvent nécessaire |
Une grande liberté | L'exclusion à certaines aides |
Les 15 avantages du statut auto-entrepreneur
Avantage n°1 : les formalités de création d'une auto-entreprise sont très simples
Avantage n°1 : les formalités de création d'une auto-entreprise sont très simples
Premier avantage du statut auto-entrepreneur : il est très facile de démarrer son activité, qui peut être commerciale, artisanale ou libérale.
Ce régime, qui a été pensé pour encourager l’entrepreneuriat, s’accompagne de formalités de création extrêmement simples et totalement gratuites. Celles-ci sont bien plus allégées que celles qui prévalent dans le cadre d’une société : pas besoin de publier une annonce légale, de réaliser un apport de capital, de rédiger des statuts,…
Pour créer votre auto-entreprise, il vous suffit de réaliser une déclaration de début d’activité sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr. Vous avez également la possibilité de transmettre le formulaire P0 CMB micro-entrepreneur à votre Centre de Formalités des Entreprises (la CCI pour une activité commerciale, la CMA pour une activité artisanale, ou l’Urssaf pour une activité libérale).
Et les pièces à fournir sont peu nombreuses :
Vous n'avez ensuite plus rien à faire : vous serez automatiquement enregistré auprès de toutes les administrations concernées par votre activité (les services fiscaux, l'URSSAF,...)
Vous recevrez votre extrait K ou D1 auto-entrepreneur et votre numéro SIRET dans un délai d'1 à 4 semaines. Vous pourrez alors émettre vos premières factures.
Cette immatriculation est totalement gratuite.
Bon à savoir : l'ensemble des autres formalités de l'auto-entrepreneur sont, elles aussi, totalement gratuites (changement d'adresse, reprise d'activité, cessation d'activité,...)
L'auto-entrepreneur sera immatriculé :
Bon à savoir : jusqu'en 2014, l'auto-entrepreneur était dispensé d'immatriculation au Registre du Commerce et des Sociétés ou au Répertoire des Métiers (à condition que son activité artisanale ne soit exercée qu'à titre accessoire) (1).
Depuis le 24 mai 2019 et la promulgation de la loi PACTE, les artisans n'ont plus l'obligation de suivre un Stage de Préparation à l'Installation (SPI) (2).
Attention : lors de la création de votre auto-entreprise, vous devrez tout de même prendre certaines décisions qui auront un impact fort sur votre activité :
Avantage n°2 : Des obligations comptables et déclaratives allégées
Si vous n’aimez pas la paperasse, le statut auto-entrepreneur est fait pour vous !
En effet, un autre atout majeur de la micro-entreprise, c’est la possibilité de profiter d’une gestion très simple de votre activité au quotidien (déclarations, facturation,…).
Contrairement au dirigeant d’une “véritable” société (EURL, SASU, SAS,…), l’auto-entrepreneur n’est pas contraint de respecter des obligations comptables strictes. Il n’a ainsi pas à tenir des livres comptables complets (livre-journal, livre d’inventaire,…), ni à établir des comptes annuels (bilan, compte de résultat et annexe légale).
Une comptabilité allégée en micro-entreprise
Une comptabilité allégée en micro-entrepriseVos obligations comptables seront très réduites, puisqu'il vous suffira de :
Tenir un livre journal sur lequel figureront l'ensemble de vos recettes, enregistrées de manière chronologique. Vous y ferez apparaître les éléments suivants : date de la transaction, montant, nom du client, mode de paiement et référence des pièces justificatives.
Cette comptabilité allégée vous permettra de connaître précisément votre chiffre d'affaires mensuel ou trimestriel, et facilitera vos déclarations. Vous pourrez anticiper vous-même le montant de vos charges sociales et fiscales, afin de savoir ce que vous devez mettre de côté.
Tenir un registre des achats si vous exercez une activité de vente de marchandises, de restauration ou de prestation d'hébergement. Vous y inscrirez au fur et à mesure l'ensemble de vos dépenses professionnelles.
Émettre des factures aux normes, que vous numéroterez de manière chronologique.
Conserver l'ensemble des pièces justificatives de vos recettes (et éventuellement de vos dépenses) : factures, tickets de caisse,... Celles-ci pourront vous être demandées par l'administration en cas de contrôle.
Ouvrir un compte bancaire auto-entrepreneur, dédié à votre activité d'indépendant. Cette obligation ne s'applique que si votre chiffre d'affaires annuel dépasse les 10 000 € durant 2 années consécutives.
Bon à savoir : Vous pouvez tenir vous-même cette comptabilité allégée sur un cahier ou sur un classeur Excel.
Attention : Si vous ne bénéficiez plus de la franchise du TVA du fait d'un chiffre d'affaires trop élevé, vous devrez respecter certaines obligations comptables supplémentaires.
Des déclarations simplifiées
Des déclarations simplifiéesVous devez déclarer votre chiffre d'affaires, chaque mois ou chaque trimestre. Il vous suffit de vous rendre sur le site de l'URSSAF, qui calculera ainsi le montant de vos cotisations sociales pour la période concernée.
Vous n'aurez plus qu'à payer la somme qui vous sera demandée, par carte bancaire ou par télépaiement.
Des économies en argent et en temps
Des économies en argent et en temps Du fait de ces obligations comptables réduites, vous pouvez exercer votre activité sans avoir à vous attacher les services d'un expert-comptable. À la clé, vous bénéficierez d'économies importantes par rapport au dirigeant d'une société.
Bon à savoir : Vous n'aurez pas besoin d'adhérer à un centre de gestion agrée (soit entre 150 et 350 euros d'économies par an).
Et comme vous n'avez pas à vous tracasser avec des problématiques comptables et déclaratives, vous aurez plus de temps à consacrer au développement de votre activité !
En résumé, voici les principaux points forts du statut auto-entrepreneur en termes d'obligations comptables :
Avantage n°3 : La franchise de TVA en micro-entreprise
C’est l’un des principaux avantages du statut auto-entrepreneur : la franchise en base de TVA (exonération de TVA) au démarrage de l’activité.
En clair, l’auto-entrepreneur :
Bon à savoir : pour pouvoir bénéficier de cette exonération de TVA, vous devrez impérativement ajouter la mention suivante sur vos factures :
"TVA non applicable - Article 293B du CGI"
L'auto-entrepreneur continuera à bénéficier de cette franchise tant qu'il ne dépasse pas certains plafonds de chiffre d'affaires.
Ceux-ci s'élèvent, en 2021, à :
Bon à savoir : Il est toutefois possible de dépasser (légèrement) ces seuils une année sur deux sans perdre le bénéfice d'une exonération de TVA. Retrouvez plus en détail les règles de sortie du régime de franchise de TVA dans la partie "Inconvénient n°3" de cet article.
Cette exonération de TVA permet de bénéficier de plusieurs avantages :
Un avantage concurrentiel
Un avantage concurrentiel Un avantage en termes de marges
Un avantage déclaratif
Un avantage en termes de trésorerie
En contrepartie, vous ne pouvez pas récupérer la TVA payée sur vos achats – contrairement à vos concurrents soumis à la TVA. Ceci peut être très pénalisant, puisque vous allez dépenser jusqu'à 20% de plus qu'eux pour les mêmes acquisitions.
Bon à savoir : Notez que vous avez la possibilité de renoncer à cette franchise de TVA si vous l'estimez pénalisante pour votre activité.
Avantage n°4 : un calcul simplifié et prévisible des charges sociales
” /> Un calcul forfaitaire
” /> Un calcul forfaitaireEn tant qu’auto-entrepreneur, vous relevez du régime micro-social simplifié. Vos cotisations sociales sont calculées selon un pourcentage de son chiffre d’affaires réellement encaissé.
Mais pourquoi parle-ton de régime “simplifié” ?
Tout d’abord, vos obligations déclaratives sont allégées. Vous déclarez votre chiffre d’affaires tous les mois ou tous les trimestres sur le site Autoentrepreneur.urssaf.fr. Vos cotisations sont payées selon la même périodicité.
Ensuite, le calcul de vos cotisations est lui aussi simplifié. L’administration va déterminer leur montant en appliquant un pourcentage au chiffre d’affaires déclaré :
Bon à savoir : Vous devrez également vous acquitter d'autres charges indexées sur votre chiffre d'affaires. Celles-ci seront payées en même temps que vos cotisations sociales :
Retrouvez dans le tableau ci-dessous le total des charges sociales que vous devrez régler en fonction de la nature de votre activité :
Charges sociales de l'auto-entrepreneur en 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
Type d'activité | Cotisations sociales | Contribution à la Formation Professionnelle (CFP) | Taxe pour Frais de Chambre Consulaire (TFC) | Total |
Vente de marchandises, hébergement et restauration | 12,8% | 0,1% | 0,015% | 12,915% |
Prestations de services artisanales | 22% | 0,3% | 0,48% ** | 22,78% |
Prestations de services commerciales | 22% | 0,2% | 0,044% | 22,244% |
Professions libérales | 22% | 0,2% | 0% | 22,2% |
* 0,29 % en Alsace et 0,37 % en Moselle
** 0,65 % en Alsace et 0,83 % en Moselle
De nombreux avantages
Plusieurs avantages découlent de ce mode de calcul :
Vous ne payez des charges sociales que si vous encaissez du chiffre d'affaires
Vous n'avez pas de mauvaises surprises
La gestion de votre trésorerie est facilitée
Attention : même si vous ne réalisez aucun chiffre d'affaires au cours d'une période déclarative, vous devrez tout de même produire une déclaration. Vous indiquerez la mention "néant" dans la case correspondant à votre activité.
Pour en savoir plus, n'hésitez pas à consulter notre article dédié aux charges en micro-entreprise.
En résumé : Voici les 3 principaux atouts du statut auto-entrepreneur en termes de charges sociales :
Avantage n°5 : l'ACRE, une exonération partielle de cotisations sociales en micro-entreprise
Il s’agissait, jusqu’en 2019, d’un avantage considérable pour l’auto-entrepreneur :
L’ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d’une Entreprise) permettait à tous de bénéficier d’une réduction importante de leurs charges sociales durant les 3 premières années d’activité.
Malheureusement, cette aide, autrefois très avantageuse, est restreinte depuis le 1er janvier 2020 (3) :
Cette exonération reste toutefois intéressante si vous êtes concerné. Vos cotisations sociales seront ainsi, pendant vos 12 premiers mois en tant qu'auto-entrepreneur, réduites à :
Avantage n°6 : un abattement fiscal forfaitaire pour calculer le bénéfice imposable
En plus des cotisations sociales, vous allez devoir également payer des impôts sur vos revenus d’auto-entrepreneur.
Leur calcul, qui obéit aux règles du régime micro-fiscal, est lui aussi simplifié.
Ainsi, afin de déterminer votre bénéfice imposable, l’administration fiscale ne va pas vous demander de tenir une comptabilité. Elle va se contenter de retenir votre chiffre d’affaires et de lui appliquer un abattement fiscal forfaitaire.
Cet abattement va lui permettre de tenir compte de vos charges professionnelles présumées, puisque celles-ci ne sont pas déductibles pour leur montant réel.
Son taux va dépendre de la nature de l’activité que vous exercez :
Exemple
Exemple
Stéphanie est célibataire. Elle est monitrice d'auto-école en tant qu'auto-entrepreneure. Son activité relève de l'abattement de 50%. Bon à savoir : Si votre activité est déficitaire, vous n'aurez pas la possibilité d'imputer ce déficit sur vos autres revenus.
Bon à savoir : Depuis la mise en place du prélèvement à la source, vous réglerez vos impôts à travers des acomptes, versés tous les mois ou tous les trimestres.
Chaque année, en septembre, leur montant sera réactualisé en fonction de votre dernière déclaration de revenus.
Avantage n°7 : une option possible pour le Versement Forfaitaire Libératoire (VFL)
Si vous le souhaitez, vous pouvez également opter pour un autre mode de calcul et de paiement de vos impôts d’indépendant : le versement forfaitaire libératoire (VFL).
Ce dispositif vous permet de régler vos impôts d’auto-entrepreneur chaque mois ou chaque trimestre. Vous paierez ainsi, à travers un unique versement, à la fois vos impôts et vos cotisations sociales.
Là aussi, c’est très simple : un pourcentage supplémentaire sera appliqué à votre chiffre d’affaires encaissé.
On dit que ce versement est “libératoire” car vos revenus de micro-entrepreneur ne seront pas à nouveau imposés à travers votre déclaration d’impôts annuelle.
Attention : votre chiffre d'affaires d'auto-entrepreneur, après abattement forfaitaire, sera toutefois utilisé pour déterminer le taux d'imposition auquel seront soumis les autres revenus de votre foyer fiscal.
Le taux applicable va dépendre de la nature de votre activité :
Exemple
Julien est célibataire. Il est Ce dispositif, réservé aux auto-entrepreneurs, nécessite toutefois le respect de deux conditions. Afin de pouvoir en bénéficier au titre de l'année N :
Bon à savoir : afin de pouvoir bénéficier du VFL, vous devez contacter votre caisse de Sécurité sociale (ou l'Urssaf si vous êtes professionnel libéral).
Vous devez en faire la demande avant le 30 septembre afin de pouvoir bénéficier de ce dispositif à partir de l'année civile suivante.
Si votre auto-entreprise vient tout juste d'être créée, vous devez exercer cette option avant le dernier jour du 3ème mois suivant le démarrage de votre activité. Le VFL sera alors immédiatement appliqué.
Comme pour les cotisations sociales, vous n'aurez pas d'impôt à payer au titre d'une période déclarative si votre auto-entreprise n'encaisse aucun chiffre d'affaires.
Attention : le versement forfaitaire libératoire n'est pas toujours avantageux.
Même s'il peut dans certains cas vous permettre de payer moins d'impôts, il risque de vous pénaliser si vos revenus sont faibles et que vous n'êtes pas (ou peu) imposable.
Afin de juger de sa pertinence, vous pouvez comparer le taux du prélèvement libératoire avec le taux d'imposition progressif qui aurait été appliqué à vos revenus dans le cas d'une imposition à l'impôt sur le revenu.
Vous pouvez pour cela vous appuyer sur les deux simulateurs suivants :
En résumé, voici les 3 principaux avantages de la fiscalité en micro-entreprise :
Avantage n°8 : Cotisation foncière des entreprises : une exonération pour la première année d'activité
L’auto-entrepreneur dispose d’un autre avantage de poids face aux autres entreprises :
Il bénéficie d’une exonération totale de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) pour sa première année d’activité.
Bon à savoir : Cet impôt local, souvent présenté comme "une taxe d'habitation pour les entreprises", participe au financement du budget des communes.
Afin de pouvoir bénéficier de cette exonération temporaire, vous devez transmettre un formulaire de Déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises aux services fiscaux avant le 31 décembre de l'année de début d'activité (ou dans les 3 mois pour une création entre octobre et décembre).
Bon à savoir : Si vous exercez votre activité sans local professionnel, ou utilisez un bien dont la valeur locative est faible, vous n'êtes pas exonéré de CFE.
Vous serez redevable d'une cotisation minimum. Le montant de votre CFE dépendra alors de deux facteurs :
la commune dans laquelle est déclarée votre activité ; et votre chiffre d'affaires de l'année N-2.
L'auto-entrepreneur profite par ailleurs de deux autres avantages liés à la CFE :
Bon à savoir : certains micro-entrepreneurs bénéficient d'une exonération permanente de CFE (certains artisans, certains vendeurs à domicile indépendants, certains sportifs,...).
À lire également : CFE des auto-entrepreneurs, notre guide complet
Avantage n°9 : une protection sociale
En tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes affilié au régime général de la Sécurité sociale ou à la Cipav (seules 19 professions libérales sont toutefois concernées).
À ce titre, vous allez pouvoir bénéficier de certains droits sociaux, dont notamment :
Bon à savoir : le droit à d'autres prestations sociales (retraite, formation, indemnités journalières) va être également conditionné à votre chiffre d'affaires. On vous en dit plus dans la partie "inconvénients" de cet article.
Avantage n°10 : L'auto-entrepreneur peut avoir plusieurs casquettes
10ᵉ avantage du statut auto-entrepreneur : ouvert à tous, il peut permettre de se constituer une nouvelle source de revenus.
Vous allez pouvoir ainsi compléter vos revenus actuels (salaire, allocations chômage, retraite,…) avec des revenus supplémentaires de travailleur indépendant.
Vous pouvez notamment être à la fois auto-entrepreneur et :
Avantage n°11 : Il est possible de cumuler plusieurs activités sous le statut auto-entrepreneur
En tant qu’auto-entrepreneur, vous avez la possibilité de cumuler plusieurs activités.
Vous pourrez ainsi exercer :
Ces différentes activités peuvent être :
Exemple
Bon à savoir : vous n'aurez qu'une seule déclaration de chiffre d'affaires à fournir. Toutefois, si vous exercez des activités de nature différente, vous devrez veiller à bien répartir votre chiffre d'affaires dans les catégories correspondantes.
Notez par ailleurs que si vous exercez à la fois une activité commerciale et une activité artisanale, vous devrez être inscrit à la fois au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) ainsi qu'au Répertoire des Métiers (RM).
Avantage n°12 : De nombreuses activités sont éligibles au statut
Le statut auto-entrepreneur permet d’exercer une multitude d’activités, dans divers domaines : commerce, formation, artisanat, métiers du numérique, services à domicile,…
Agent commercial, chauffeur VTC, électricien, psychologue, influenceur, mécanicien, moniteur de ski, esthéticien, youtubeur,… malgré quelques exclusions, les possibilités offertes par le statut sont extrêmement variées.
Qu’il s’agisse d’une passion ou d’une activité vous permettant de valoriser votre expérience professionnelle, ce statut vous offrira une grande liberté pour orienter votre carrière. Il peut notamment vous permettre de tester une activité et de voir si celle-ci est susceptible de vous plaire et de générer un chiffre d’affaires suffisant.
Enfin, il peut aussi être pertinent dans le cadre d’une reconversion professionnelle.
Avantage n°13 : des aides financières ouvertes aux auto-entrepreneurs
En plus de l’ACRE, le statut auto-entrepreneur va vous permettre de bénéficier de certaines aides.
Voici quelques exemples :
Si vous êtes chômeur indemnisé, vous pouvez :
Avantage n°14 : Il est facile de fermer son auto-entreprise
Vous souhaitez mettre un terme à votre activité ?
C’est extrêmement simple : il vous suffit de transmettre une déclaration de cessation d’activité au Centre de Formalité des Entreprises (CFE) dont vous relevez.
La procédure est totalement gratuite.
Avantage n°15 : une grande liberté
Dernier atout de l’auto-entreprise : la liberté offerte par ce statut.
En effet, en l’absence de contrat de travail, vous n’êtes pas soumis aux mêmes obligations qu’un salarié. Si vous devez fournir un résultat à vos clients, libre à vous de vous organiser comme vous l’entendez. Lieu de travail, horaires, dates de vacances,… C’est vous le chef !
En contrepartie, cette autonomie requiert une certaine autodiscipline. Vous devrez être réactif, livrer vos clients dans les temps et ne pas tomber dans la procrastination !
Bon à savoir : un client professionnel ne pourra pas vous imposer des horaires, une obligation de présence, une exclusivité, un rapport hiérarchique... sous peine de voir la relation qui vous unit potentiellement requalifiée en contrat de travail.
Les 15 inconvénients de l'auto-entreprise
Comme nous l'avons vu, le statut auto-entrepreneur regorge d'atouts. Il permet de lancer facilement une petite activité, en bénéficiant d'obligations déclaratives allégées et d'un calcul de charges sociales et fiscales souvent très avantageux.
Pensé principalement pour des projets de petite envergure, il présentera toutefois de nombreux inconvénients. Ceux-ci seront particulièrement prégnants aux yeux des individus qui souhaitent se lancer dans des aventures entrepreneuriales plus ambitieuses, qui demandent :
Avant de foncer tête baissée vers l'auto-entreprise, nous vous recommandons donc de jeter un coup d’œil à ses principaux inconvénients.
Bon à savoir : Comme vous allez le constater, les défauts du régime de l'auto-entreprise constituent, dans plusieurs cas, le revers de la médaille de ses atouts.
Ainsi, pour certaines activités plus gourmandes en capitaux, les avantages et les allègements du statut auto-entrepreneur représenteront des freins.
Quelques exemples :
Inconvénient n°1 : Un chiffre d'affaires plafonné qui exclut les projets entrepreneuriaux de grande envergure
Inconvénient n°1 : Un chiffre d'affaires plafonné qui exclut les projets entrepreneuriaux de grande envergure Des plafonds de chiffre d’affaires
Des plafonds de chiffre d’affairesPremier inconvénient de l’auto-entreprise : ses plafonds de chiffre d’affaires.
Même s’ils ont été doublés depuis le 1er janvier 2018, ils constitueront un frein pour certains projets d’entreprise.
Ces plafonds s’élèvent à :
En cas de dépassement durant deux années consécutives, vous sortirez du régime de la micro-entreprise et relèverez du régime de droit commun de l'entreprise individuelle.
Par conséquent, vous ne bénéficierez plus du régime micro-fiscal, ni du régime micro-social simplifié. Vos impôts et vos cotisations seront calculés en fonction de votre résultat réel, et vous devrez tenir une comptabilité bien plus lourde.
Notre avis : Il s'agit toutefois de plafonds importants pour des structures qui supposent généralement un faible investissement financier et ne comptent aucun employé. Peu d'auto-entrepreneurs parviendront à les atteindre !
Et si c'est votre cas, pas d'inquiétude. Il sera alors toujours possible de vous tourner vers une forme juridique plus adaptée le moment venu.
Vous souhaitez en savoir plus sur les plafonds de chiffre d'affaires en micro-entreprise ? N'hésitez pas à consulter notre article dédié.
Des seuils de TVA
Des plafonds moins élevés, auxquels on pense parfois moins, pourraient être dépassés bien avant : il s'agit des seuils de franchise de TVA.
Comme exposé précédemment, l'auto-entrepreneur bénéficie d'une franchise de TVA au démarrage de son activité. Il ne facture pas cet impôt à ses clients (et ne peut, en contrepartie, le récupérer sur ses achats).
Pour conserver cet avantage, son chiffre d'affaires ne devra pas dépasser :
L'auto-entrepreneur perd le bénéfice de la franchise de TVA s'il dépasse légèrement ces seuils durant deux années consécutives.
Il existe également des seuils plus élevés, appelés "seuils de tolérance" :
Cette fois, en cas de dépassement au cours d'une année, l'auto-entrepreneur est redevable de la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement. Il devra facturer cet impôt à ses clients, et sera soumis à des obligations déclaratives plus lourdes. En contrepartie, il pourra récupérer la TVA sur ses achats.
Pour en savoir plus sur les conséquences de la sortie du régime de franchise de TVA, n'hésitez pas à consulter notre guide complet sur la TVA en micro-entreprise.
Attention : Les plafonds de chiffre d'affaires du régime de la micro-entreprise sont calculés au prorata temporis ! Si vous lancez par exemple votre activité un 1er décembre, ils seront considérés comme ayant été dépassés si votre CA est supérieur au douzième du plafond.
Le prorata temporis s'applique également aux seuils de TVA. Il n'est toutefois pris en compte rétroactivement qu'à partir de la deuxième année d'activité.
En résumé, les 3 principaux inconvénients liés aux limites de chiffre d'affaires de l'auto-entrepreneur sont les suivants :
Inconvénient n°2 : L'auto-entrepreneur ne peut déduire ses charges de son chiffre d'affaires
Autre désavantage majeur : vous n’avez pas la possibilité de déduire vos frais réels d’auto-entrepreneur pour calculer votre bénéfice.
Un calcul forfaitaire
Ce qu’il faut bien comprendre, c’est que le mode de calcul du bénéfice de l’auto-entrepreneur est à double tranchant.
Certes, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire pour le calcul de vos impôts. Celui-ci est censé être représentatif de vos frais professionnels. Il va dépendre de la nature de l’activité que vous exercez (71, 50 ou 34%).
Vos dépenses présumées sont également prises en compte pour le calcul de vos cotisations sociales. Le taux retenu par l’administration (12,8 ou 22%) va tenir compte d’un certain niveau de charges d’exploitation.
Pas de prise en compte des frais réels
En contrepartie, vous n'aurez pas la possibilité de déduire vos frais professionnels réels – ni d'un point de vue fiscal, ni d'un point de vue social.
Vos dépenses n'auront ainsi aucune incidence sur le montant de vos charges fiscales et sociales : achat d'une machine, de marchandises, location d'un local, primes d'assurances, frais de déplacement, de restauration et d'hébergement, dépenses marketing abonnements à des services numériques,... Seul votre chiffre d'affaires sera retenu pour déterminer ces charges.
Impossible donc de chercher à minorer votre bénéfice afin de réduire le montant de vos cotisations sociales et de vos impôts, comme peut le faire un travailleur indépendant "classique".
Un régime qui peut être pénalisant
Ce mode de calcul peut vous porter préjudice si vous exercez une activité qui nécessite un niveau important de dépenses.
La raison est simple : il est possible que le montant réel des dépenses effectuées soit supérieur au montant des dépenses pris en compte de manière forfaitaire.
Bon à savoir : même si votre activité est déficitaire, vous aurez des charges fiscales et sociales à régler à partir du moment où vous encaissez du chiffre d'affaires.
Dans certains cas, il aurait ainsi été alors plus intéressant que ces charges soient calculées en fonction de votre bénéfice réel.
Notre conseil : afin de tenter de savoir si ce mode de calcul est intéressant d'un point de vue fiscal, vous pouvez comparer :
En conclusion : il est généralement déconseillé d'opter pour le statut auto-entrepreneur si votre activité suppose un niveau important de dépenses par rapport à votre chiffre d'affaires.
Exemple
Bon à savoir : En tant qu'auto-entrepreneur, vous ne pourrez pas non plus amortir vos investissements.
Pour rappel, l'amortissement permet de prendre en compte la détérioration de certains biens au fil du temps : matériel, outillage, mobilier, fonds de commerce... . Cette perte de valeur va constituer une charge comptable, qui va permettre à une société de minorer son bénéfice – et donc son imposition.
En résumé, les 3 principales limites liées à la non-déductibilité des charges en micro-entreprise sont les suivants :
Inconvénient n°3 : au démarrage de l'activité, il est impossible de récupérer la TVA sur ses achats professionnels
Comme nous l’avons vu précédemment, vous démarrez votre activité d’auto-entrepreneur en régime de franchise de TVA. Et vous continuez sous ce régime tant que vous ne dépassez pas certains plafonds de chiffre d’affaires.
Cette exonération est généralement avantageuse, puisque vous n’avez pas à collecter la TVA auprès de vos clients. Vous avez ainsi la possibilité de proposer des tarifs plus compétitifs qu’eux, ou de bénéficier de marges plus importantes.
Mais la franchise de TVA peut être, dans certains cas, handicapante.
En effet, vous ne pourrez pas, en contrepartie, récupérer la TVA sur ses achats, investissements et frais professionnels : machines, outils, fournitures, matériel informatique, frais de déplacement, d’hébergement et de restauration,…
Une bonne partie de vos dépenses seront ainsi payées avec un surcoût de 20% par rapport à vos concurrents soumis à la TVA.
Exemple
Ainsi, si votre activité suppose des frais importants, la franchise de TVA peut être pénalisante.
Ceci est particulièrement vrai si elle nécessite des investissements de départ élevés.
On peut prendre l'exemple d'un auto-entrepreneur qui doit effectuer des dépenses importantes au lancement de votre activité (achat de machines, de matériel,...), sans pouvoir récupérer la TVA sur celles-ci. Il risque, au cours des premiers mois, de ne pas pouvoir "compenser" ce handicap avec ses ventes – des ventes qui devraient, à terme, être favorisées par des tarifs plus attractifs que ceux de ses concurrents.
Quelles solutions ?
Pour surmonter ce handicap, plusieurs possibilités s'offrent à vous :
Vous pouvez également vous tourner vers un autre statut, plus adapté à des activités gourmandes en capitaux, comme ceux de la SASU ou de l'EURL.
Enfin, vous avez la possibilité de renoncer au régime de franchise de TVA.
En résumé, les 2 principaux points négatifs liés à la franchise de TVA sont les suivants :
Inconvénient n°4 : Des seuils de chiffre d'affaires à dépasser pour pouvoir valider des trimestres de retraite
L’auto-entrepreneur cotise pour la retraite de base auprès du régime général de la Sécurité sociale (ou de la CIPAV pour certaines activités libérales).
Néanmoins, afin qu’il puisse bénéficier de droits à la retraite, son chiffre d’affaires devra dépasser certains seuils. Ces seuils vont dépendre de la nature de l’activité qu’il exerce :
Auto-entrepreneur : chiffre d'affaires minimum pour valider des trimestres de retraite en 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
Nature de l'activité | Chiffre d'affaires à réaliser pour valider... | |||
1 trimestre | 2 trimestres | 3 trimestres | 4 trimestres | |
Vente de marchandises, hébergement et restauration | 4 137 € | 7 286 € | 10 426 € | 20 740 € |
Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 2 412 € | 4 329 € | 6 071 € | 12 030 € |
Prestations de services BNC et activités libérales ne relevant pas de la CIPAV | 2 880 € | 5 062 € | 7 266 € | 9 675 € |
Activités libérales relevant de la CIPAV | 2 280 € | 4 560 € | 6 840 € | 9 120 € |
Bon à savoir : il n'existe pas de seuil minimal de chiffres d'affaires pour obtenir des points au titre de la retraite complémentaire.
Voilà donc un inconvénient majeur du statut auto-entrepreneur : vous allez pouvoir exercer votre activité pendant une année complète, sans savoir à l'avance si vous parviendrez à valider l'ensemble de vos trimestres de retraite.
Vous cotisez pour la retraite au titre de plusieurs régimes (vous êtes par exemple auto-entrepreneur et salarié) ?
Sachez que vous n'aurez pas la possibilité de valider plus de 4 trimestres de retraite par an.
Ainsi, si votre activité salariée vous permet déjà de valider 4 trimestres, votre activité de micro-entrepreneur ne vous permettra pas de bénéficier de trimestres supplémentaires.
Si vous êtes retraité et auto-entrepreneur, notez que le cumul de votre pension de retraite et de vos revenus d'auto-entrepreneur pourra être, dans certains cas, plafonné.
À lire également : Retraite et auto-entrepreneur : quels droits à une pension de vieillesse ?
Inconvénient n°5 : D'autres composantes de la couverture sociale sont parfois restreintes
Votre auto-entreprise constitue votre seule et unique activité ?
Vous n’allez bénéficier que d’une couverture sociale limitée si votre chiffre d’affaires est faible.
Bon à savoir : Depuis 2020, la majorité des auto-entrepreneurs sont rattachés au régime général de la Sécurité sociale. Cela n'a aucune incidence ni sur leur niveau de protection sociale, ni sur le montant de leurs cotisations.
De leur côté, certains auto-entrepreneurs libéraux sont affiliés à la Cipav (cela ne concerne qu'une vingtaine de professions libérales).
Voici les prestations qui pourront être concernées :
Indemnités journalières en cas de maladie ou d'accident
Prestations maternité
Financement d'une formation
Assurance décès invalidité
Absence de droits au chômage
Bon à savoir : L'auto-entrepreneur a toutefois la possibilité d'opter pour le paiement de cotisations sociales minimales afin d'améliorer sa protection sociale (indemnités journalières, droits à la retraite et à la formation,...).
Il peut également se tourner des sociétés privées pour souscrire un contrat de prévoyance et/ou une mutuelle santé.
Inconvénient n°6 : l'existence de certaines charges opérationnelles, même en cas de chiffre d'affaires nul ou faible
Vous ne générez pas de chiffre d’affaires ? Même si vous n’aurez ni impôt ni cotisation sociale à verser, vous devrez tout de même faire face à certains frais.
Voici quelques exemples :
Inconvénient n°7 : L'auto-entrepreneur engage son patrimoine personnel
Une auto-entreprise est une entreprise individuelle, immatriculée au nom de son dirigeant.
À ce titre, il n'existe pas de distinction entre :
(l'auto-entreprise)
(l'auto-entrepreneur)
Le patrimoine de l'auto-entrepreneur et de son entreprise sont confondus.
Par conséquent, en tant qu'auto-entrepreneur, votre responsabilité personnelle est engagée de manière illimitée. Si vous n'êtes pas en mesure de régler vos dettes professionnelles (crédit bancaire, cotisations sociales, réparations dues à un client...), votre patrimoine personnel (véhicule, compte bancaire,...) pourra être saisi afin de rembourser vos créanciers.
Bon à savoir : depuis 2015, les créanciers professionnels n'ont plus la possibilité de faire saisir la résidence principale de l'auto-entrepreneur.
Ainsi, vous ne bénéficiez pas de la même protection que le dirigeant ou associé d'une société – par exemple d'une SASU ou d'une EURL. En effet, leur responsabilité financière est généralement limitée au montant de leur investissement dans leur société.
Afin de vous prémunir face à ce risque et limiter votre responsabilité, deux possibilités s'offrent à vous :
L'option pour l'EIRL
L'option pour l'EIRL La déclaration d'insaisissabilité
La déclaration d'insaisissabilité Inconvénient n°8 : Un manque de crédibilité qui peut être contraignant
8ᵉ inconvénient de l’auto-entreprise : ce statut risque de vous handicaper via-à-vis de vos partenaires bancaires ou commerciaux, de vos fournisseurs, de vos clients,…
Voici les principaux obstacles que vous risquez de rencontrer tout au long de l’exercice de votre activité :
Il sera très difficile de "revendre" votre auto-entreprise
L'obtention d'un prêt sera plus complexe
Impossible de lever des fonds
Des relations parfois compliquées avec les tiers
Vos clients professionnels ne pourront pas récupérer la TVA sur leurs achats
Inconvénient n°9 : Le risque de radiation en cas de chiffre d'affaires nul
Un auto-entrepreneur qui n’encaisse pas le moindre euro de chiffre d’affaires pendant 2 ans (24 mois ou 8 trimestres civils consécutifs) ne pourra plus bénéficier du régime de l’auto-entreprise.
Ce risque est toutefois limité : il vous suffit de facturer une prestation d’un faible montant (même quelques euros) à un proche pour éviter la radiation.
Inconvénient n°10 : le risque d'isolement
Dans l’immense majorité des cas, l’auto-entrepreneur travaille seul.
En effet :
Si cette autonomie conviendra parfaitement à certains indépendants, d'autres pourront avoir du mal à gérer cette solitude.
C'est votre cas ? Une solution existe : vous tourner vers un espace de coworking afin de sortir de l'isolement. Vous pourrez y travailler au calme, tout en ayant la possibilité de discuter avec d'autres travailleurs indépendants, dans la même situation que vous. Par ailleurs, cela vous aidera à instaurer une frontière entre votre vie privée et votre vie professionnelle.
Enfin, quel que soit le lieu dans lequel vous travaillez, il est recommandé de profiter de votre temps libre pour voir du monde et vous changer les idées : sport, restaurant, sorties entre amis,...
Inconvénient n°11 : Certaines activités sont exclues du régime
Certaines activités sont exclues du statut auto-entrepreneur, et ne permettent donc pas de bénéficier de ses atouts.
C’est notamment le cas :
Bon à savoir : l'exercice de certaines activités nécessite des qualifications ou des diplômes bien spécifiques.
Vous devrez par ailleurs veiller à appliquer scrupuleusement les dispositions réglementaires qui prévalent en matière de normes techniques, de sécurité et d'hygiène.
Inconvénient n°12 : Certains assurances sont parfois obligatoires
Certains auto-entrepreneurs ont l’obligation de contracter une assurance responsabilité civile professionnelle (aussi connue sous le nom de “RC Pro”).
Celle-ci va assurer la prise en charge des dommages qu’ils pourraient causer à des tiers dans l’exercice de leur activité indépendante : blessures accidentelles, produit ayant affecté la santé d’un client,…
Sont notamment concernés par cette obligation les professionnels :
Pour en savoir plus sur les assurances professionnelles obligatoires, nous vous invitons à cliquer sur ce lien.
Notez que pouvez également être amené à contracter d'autres assurances, cette fois facultatives, afin de bénéficier d'une sécurité accrue :
Inconvénient n°13 : Vous êtes chômeur ? Vos revenus d'auto-entrepreneur sont susceptibles de faire baisser le montant de votre allocation
Un autre inconvénient de l’auto-entreprise, si vous êtes chômeur : l’impact de vos revenus d’activité sur le montant de votre ARE.
Si vous avez lancé votre activité indépendante après la perte de votre emploi salarié, votre agence Pôle Emploi pourra réduire le montant de vos indemnités chômage. En effet, elle prendra en compte vos revenus d’auto-entrepreneur (c’est-à-dire votre chiffre d’affaires après abattement forfaitaire) afin de déterminer le montant de votre allocation mensuelle.
Elle utilisera la formule de calcul suivante :
ARE auto-entrepreneur =
ARE initiale - 70% des revenus d'activité (CA après abattement)
Vous devrez déclarer tous les mois votre chiffre d'affaires d'auto-entrepreneur à votre agence, qui vous versera une avance de :
Vous n’obtiendrez l'éventuel reliquat qu'après avoir fourni une attestation de déclaration de vos revenus à l'URSSAF. Vous pourrez toutefois avoir à rembourser un trop-perçu.
Bon à savoir : Vous avez également la possibilité d'opter pour l'ARCE (Aide à la Reprise ou à la Création d’Entreprise). Vous recevrez ainsi, en deux versements, 45% du montant de vos droits restants à l'ARE. Vos revenus d'auto-entrepreneur n'auront aucun impact sur le montant de cette aide.
Inconvénient n°14 : vous devrez, dans certains cas, prospecter des clients
Contrairement à un salarié, l’auto-entrepreneur devra trouver des clients.
Mise en place d’un profil LinkedIn, d’un site internet, participation à des salons, networking,.. de nombreuses possibilités s’offrent à lui afin de faire connaître ses produits ou ses services.
Cette obligation ne concerne toutefois pas tous les auto-entrepreneurs. C’est notamment le cas de ceux qui rendent des services à travers des plateformes numériques (Deliveroo, Uber,…). En effet, celles-ci se chargeront de leur trouver des clients. Ils devront toutefois veiller à fournir un travail irréprochable s’ils souhaitent continuer à travailler avec ces plateformes.
Inconvénient n°15 : vous ne pouvez pas bénéficier de certaines aides
Dernier inconvénient du statut auto-entrepreneur : vous ne pourrez pas bénéficier de certaines aides.
Quelques exemples :
Le statut auto-entrepreneur est-il fait pour vous ? À qui s'adresse-t-il ? Notre avis en 2021
Le régime de la micro-entreprise est fait pour vous si...
Le statut auto-entrepreneur est-il adapté à votre projet ?
Il est probablement pertinent si vous souhaitez :
Plus spécifiquement, il est idéal si vous comptez exercer une activité :
Le régime de la micro-entreprise n'est pas recommandé si...
Du fait de ses inconvénients, le statut auto-entrepreneur risque parfois d’être handicapant.
C’est notamment le cas si :
Quelles sont les alternatives au statut auto-entrepreneur ?
Le statut d'auto-entrepreneur est loin d'être la seule structure juridique pour exercer une activité indépendante.
Afin de vous proposer des alternatives pertinentes, nous avons choisi de distinguer deux cas :
Vous souhaitez exercer une petite activité
Voici quelques alternatives au statut de la micro-entreprise pour lancer une petite activité :
Vous voulez lancer un projet plus ambitieux
Vous comptez lancer une activité de plus grande envergure ?
Vous serez peut-être amené à recruter du personnel ou à lever des fonds afin de soutenir vos ambitions.
Si c'est le cas, il est recommandé de vous tourner vers la création d'une "véritable" société.
Même si celle-ci suppose plusieurs inconvénients, dont notamment des obligations administratives comptables beaucoup plus lourdes, vous profiterez de certains avantages :
Voici deux possibilités pour vous lancer :
Avantages et inconvénients de la micro-entreprise : questions fréquentes
Certains points abordés dans cet article restent encore obscurs ?
Voici nos réponses aux questions fréquemment posées au sujet des avantages et des inconvénients du statut auto-entrepreneur :
Quels sont les principaux avantages du statut auto-entrepreneur ?
Quels sont les principaux inconvénients de la micro-entreprise ?
Comment sont calculées les cotisations sociales de l'auto-entrepreneur ?
L'auto-entrepreneur peut-il déduire ses charges ?
Quelles sont les alternatives au statut auto-entrepreneur ?
Conclusion
Voilà, c'est terminé pour cet article consacré aux 15 principaux avantages et inconvénients du statut auto-entrepreneur.
Comme nous l'avons vu, ce statut, lancé pour encourager la création d'entreprise, se caractérise par sa simplicité, sa souplesse et ses allègements administratifs. Des atouts qui pourront toutefois devenir des défauts si votre activité nécessite des investissements importants, l'embauche de personnel, l'entrée d'associés,…
Ainsi, le statut auto-entrepreneur est particulièrement intéressant pour lancer une petite activité indépendante sans prendre de risques financiers. Vous pourrez proposer des services à des particuliers ou à des entreprises, en toute autonomie.
Il peut également être pertinent si vous souhaitez travailler sur un projet d'entreprise plus ambitieux – avant de basculer vers un autre statut juridique si votre aventure rencontre le succès.
Sources et textes de référence
Sources et textes de référenceEt vous, que pensez-vous du statut auto-entrepreneur et de ses nombreux atouts ? Avez-vous d'autres avantages ou inconvénients de la micro-entreprise à nous suggérer ?
N'hésitez pas à vous manifester dans l'espace commentaires ci-dessous ! 
